熱血経理マンのお仕事日記

消費税の中間申告は、前年度に納付した消費税額によっていくつかのパターンに分かれます。

▼前年度の消費税総額
１．60万円以下の場合
中間申告は不要

２．６０万円超５００万円以下の場合
課税期間開始後６ヵ月を経過した日から２ヵ月以内に、
前課税期間の消費税額×６／１２を納める。

３．５００万円超６０００万円以下の場合
３ヶ月に１回納付する。
・課税期間開始後３ヵ月を経過した日から２ヵ月以内に、
前課税期間の消費税額×３／１２を納める。

・課税期間開始後６ヵ月を経過した日から２ヵ月以内に、
前課税期間の消費税額×３／１２を納める。

・課税期間開始後９ヵ月を経過した日から２ヵ月以内に、
前課税期間の消費税額×３／１２を納める。

４．６０００万円超の場合
毎月末日の翌日から２ヵ月以内に、
前課税期間の消費税額×１／１２を納める。

ちなみに、当社の場合は２が該当します。
決算日が3月末日なので、６ヵ月を経過した日から２ヵ月以内とは11月末日を指します。

11月1日に税務署から中間申告書が送付されてきました。
用紙は真ん中で切り取れる仕様になっていて、上紙が事業所/税務署の控え・下紙が納付書になっていました。

上紙は代表取締役/税理士の先生のサインが必要でしたので、税理士の先生に渡し、下紙は11月末日までに銀行窓口で納付手続きを行います。

次回は中間申告の方法について書こうと思います。